In conformitate cu Ordonanța de urgența a Guvernului nr. 114/2018, publicata sambata în Monitorul Oficial, angajații din domeniul construcțiilor vor beneficia de un salariu minim brut diferențiat de 3.000 de lei/luna. Aceasta modificare este valabilă între 1 ianuarie 2019 și 31 decembrie 2028.

OUG nr. 114/2018 prevede, de asemenea, care vor fi domeniile specifice unde se va aplica un astfel de salariu diferențiat. Este vorba de activitatea de construcții definită la codul CAEN 41.42.43 – secțiunea F – Construcții și de domeniile de producere a materialelor de construcții, definite de următoarele coduri CAEN:
2312 – Prelucrarea și fasonarea sticlei plate;
2331 – Fabricarea plăcilor și dalelor din ceramic;
2332 – Fabricarea cărămizilor, țiglelor și altor produse pentru construcții din argilă arsă;
2361 – Fabricarea produselor din beton pentru construcții;
2362 – Fabricarea produselor din ipsos pentru construcții;
2363 – Fabricarea betonului;
2364 – Fabricarea mortarului;
2369 – Fabricarea altor articole din beton, ciment și ipsos;
2370 – Tăierea, fasonarea și finisarea pietrei;
2223 – Fabricarea articolelor din material plastic pentru construcții;
1623 – Fabricarea altor elemente de dulgherie și tâmplărie pentru construcții;
2512 – Fabricarea de uși și ferestre din metal;
2511 – Fabricarea de construcții metalice și părți componente ale structurilor metalice;
0811 – Extracția pietrei ornamentale și a pietrei pentru construcții, extracția pietrei calcaroase, ghipsului, cretei și a ardeziei;
0812 – Extracția pietrișului și nisipului;
711 – Activități de arhitectură, inginerie și servicii de consultanță tehnică.

Salariul minim brut în construcţii este de la data de 1 ianuarie 2019 în sumă de 3.000 de lei.

Art. 71. — (1) Prin derogare de la prevederile art.164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 —Codul muncii, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în perioada 1 ianuarie 2019 — 31 decembrie 2019,pentru domeniul construcțiilor, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se stabilește în bani, fără a include sporuri și alte adaosuri, la suma de 3.000 lei
lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând 17,928 lei/oră.
(2) Prevederile alin. (1) se aplică exclusiv domeniilor de activitate prevăzute la art. 66 pct. 1 din prezenta ordonanță de urgență.

De asemenea, în perioada 1 ianuarie 2019 – 31 decembrie 2028, angajații de la firmele încadrate în domeniile de mai sus pot beneficia de scutire de la plata impozitului pe venit, de 10%, de la plata contribuției la sănătate (CASS), de 10% și de scăderea contribuției la pensii (CAS) de la 25% la 21,25%.

Angajatorul va plăti o contribuție asiguratorie pentru muncă redusă cu 85% din valoarea ei. Astfel contribuția scade de la 2,25% la 0,337% din salariul brut.

Pentru aceste reduceri angajatorul trebuie să mai îndeplinească 2 condiții:

1. realizează cifră de afaceri din activităţile menţionate mai sus în limita a cel puţin 80% din cifra de afaceri totală, calculată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna în care aplică scutirea;
2. veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt cuprinse între 3.000 şi 30.000 lei lunar inclusiv şi sunt realizate în baza contractului individual de muncă.

Analiza se realizează la fiecare calcul de salarii, prin cumularea cifrei de afaceri de la începutul exerciţiului la zi.

Avem mai multe situatii neclare. De exemplu, un angajator are cifra de afaceri în construcţii de 70%. Nu se înţelege foarte exact dacă şi pentru acesta salariu minim brut este tot suma de 3.000 de lei sau suma de 2.080 lei/2350 lei, după caz.

Astfel, în sectorul construcțiilor, la condiții normale de muncă, la un salariu minim brut de 3000 de lei, angajatul fără persoane în întreținere primește în mână un salariu net de 2362 de lei, iar angajatorul plătește un cost salarial de 3010 lei.

Textul integral al OUG 114/2018

(mai mult…)

TVA-ul pentru cazare și restaurante va scădea la 5% din noiembrie 2018, spre deosebire de cota de 9%, aplicată în prezent.
Conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 89/2018 privind unele măsuri fiscal-bugetare și pentru modificarea și completarea unor acte normative, publicată  în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 854, TVA-ul va scădea la 5% în domeniul turistic. În prezent, actuala cotă redusă este de 9% pentru serviciile din domeniul turistic.

Potrivit actului normativ aprobat de Guvern, începând cu data de 1 noiembrie 2018, cota redusă de TVA de 5% va fi extinsă pentru următoarele operațiuni:
– cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
– serviciile de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor alcoolice, altele decât berea
– dreptul de utilizare a facilităților sportive, în scopul practicării sportului și educației fizice, altele decât cele scutite deja
– serviciile constând în permiterea accesului în parcuri de distracții și în parcuri recreative.

Textul integral al ordonantei de urgenta: download OUG89/2018

Asa cum se prevede la art. 2 alin. 2 din Procedura aprobata prin OPANAF 627/2018 fisierele XML care contin cu datele prevazute de legislatia in vigoare (spre exemplu, cele din bonul fiscal etc.) sunt exportate de pe aparatul de marcat electronic pe un mediu extern de stocare si sunt validate si atasate unui fisier PDF inteligent prin intermediul programului de asistenta de pe portalul ANAF.

Fisierul se semneaza cu certificat digital calificat si se transmite organului fiscal lunar, pana la data de 20 a lunii pentru luna anterioara, prin mijloace electronice de transmitere la distanta.

Conform art. III alin. 1 si art. IV din HG 804/2017 aceste noi reguli de transmitere a datelor se aplica incepand cu data de 1 august 2018 pana la data implementarii Sistemului informatic informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, astfel ca primele fisiere vor trebui depuse pentru luna august 2018, cu termen de depunere 20 septembrie 2018.

Pe pagina de internet a ANAF au aparut si cele doua aplicatii A4200 si A4203 pentru validarea fisierelor XML create de aparatele de marcat electronice fiscale, insotite de instructiuni de depunere (https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/4200.html).

In mod distinct exista obligativitatea transmiterii unei notificari la ANAF, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, sub forma formularului F4105 “Notificare privind situatia aparatului de marcat electronic fiscal (Anexa 2E la Metodologia si procedura de inregistrare a aparatelor de marcat electronice fiscale in etapa pre-operationalizare a Registrului), in conformitate cu OPANAF nr.4156/ 28.12.2017”. Formularul F4105 se transmite in termen de maximum 5 zile lucratoare de la data la care a aparut una din urmatoarele situatii: schimbarea locului de utilizare a aparatului intre puncte de lucru ale aceluiasi operator economic; furtul/disparitia/distrugerea aparatului de marcat electronic fiscal; instrainarea aparatului de marcat electronic fiscal; inchiderea punctului de lucru; lichidarea, dizolvarea, fuziunea, divizarea societatii sau altele, dupa caz; incetarea activitatii; altele similare.

1. GHID CU PRIVIRE LA ÎNREGISTRAREA INFORMAȚIILOR PRIVIND APARATELE DE MARCAT ELECTRONICE FISCALE, PRECUM ȘI LA EMITEREA CERTIFICATULUI DE ATRIBUIRE A NUMĂRULUI UNIC DE IDENTIFICARE – ÎN ETAPA PREOPERAȚIONALIZARE REGISTRU
2. F4109 – Declaraţie privind aparatele de marcat electronice fiscale (AMEF) neutilizate conform anexei la Procedura de transmitere a datelor, aprobată prin OPANAF 627/2018 – publicat în data de 17.09.2018

MFP a prelungit termenul pentru introducerea caselor de marcat cu jurnal electronic, se anunta pe site-ul institutiei. Contribuabilii mari si mijlocii, potrivit dispozitiilor legale, au obligatia de a utiliza noile case de marcat incepand cu 1 septembrie 2018, iar operatorii economici care au calitatea de contribuabili mici incepand cu 1 noiembrie 2018.

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) reaminteste: termenul pentru depunerea „Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice” este luni, 16 iulie 2018.

Declarația unica se depune de către persoanele care au obligația:

• 1. declarării veniturilor realizate din România sau/și din străinătate în anul 2017,
• 2. declarării impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza din România în anul 2018
• 3. și de către persoanele care au obligația declarării venitului estimat pentru încadrarea ca plătitor de contribuții sociale și, după caz, a declarării contribuțiilor sociale datorate pentru anul 2018.

Pentru depunerea declarației online, până la 16 iulie 2018 inclusiv, se acordă o bonificație de 5% din impozitul pe venit plătit integral până la 15 martie 2019 inclusiv, reprezentând obligațiile fiscale anuale pentru anul 2018. Valoarea bonificației diminuează impozitul pe venitul net anual plătit și se aplică corespunzător și pentru contribuțiile sociale datorate potrivit legii.

Formularul și instrucțiunile de completare pot fi descărcate online de pe portalul www.anaf.ro, (la următorul link: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/DU_PF_OPANAF_1155_2018.pdf.)

Informații detaliate pot fi obținute prin accesarea secțiunii Asistență Contribuabili de pe portalul www.anaf.ro, rubrica „Despre impozite și taxe – Despre impozitul pe venit” sau apelând la numărul 031.403.91.60. De asemenea, specialiștii structurilor de asistență pentru contribuabili oferă la sediile ANAF informațiile necesare în vederea completării și depunerii Declarației Unice.

Ghidul privind depunerea declaratiei unice in 2018 il puteti consulta aici:  https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_DU_2018.pdf

Declarația Unică poate fi rectificată de către contribuabili din proprie inițiativă, precizează ANAF.

Declarația unică pentru persoanele fizice (fostul formular 212), care înlocuiește mai multe formulare fiscale, printre care 200, 220 și 600, a fost publicată în martie 2018, de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), în Monitorul Oficial, iar de miercuri este disponibilă și în format electronic. Aceasta este folosită de-acum, în principal, de persoanele fizice autorizate (PFA) și de ceilalți contribuabili care obțin venituri din activități independente, din investiții sau din chirii, printre altele.

Fiscul a publicat modelul declarației unice, împreună cu instrucțiunile sale, în luna martie 2018, în Monitorul Oficial, prin intermediul Ordinului ANAF nr. 888/2018. Formatul electronic al declarației, ce este disponibil aici.

Formularul electronic este disponibil și în Spațiul Privat Virtual, conform unui comunicat de miercuri al Ministerului Finanțelor: „Începând de astăzi, 16 mai 2018, orice persoană care realizează venituri din activități economice sau alte categorii de venituri are posibilitatea să le declare online prin intermediul formularului electronic inteligent al declarației unice, disponibil în Spațiul Privat Virtual. Formularul calculează automat cuantumul impozitelor și contribuțiilor datorate de persoanele fizice la bugetul de stat. Formularul poate fi accesat pe portalul ANAF în secțiunea «Spațiul Privat Virtual», rubrica «Descărcare declarații»”.

Formularul este folosit pentru:

• declararea venitului realizat în anul 2017 de persoanele fizice;
• declararea impozitului pe venitul estimat și a contribuțiilor sociale obligatorii datorate de persoanele fizice începând cu anul 2018.

Formularul 212 este depus, în mod obișnuit, în format electronic (prin intermediul Spațiului Privat Virtual sau e-guvernare.ro), însă pentru anul 2018 este acceptată și varianta depunerii în format tipărit (în dublu exemplar). Pentru 2018, termenul de depunere este 15 iulie, apoi, din 2019, termenul este 15 martie.

Descarca integral OUG 25-2018

In Monitorul oficial nr.291/30.03.2018 a fost publicata Ordonanta de Urgenta a Guvernului Romaniei nr.25/29.03.2018 privind modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru aprobarea unor masuri fiscal-bugetare.
Va prezentam cele mai importante modificari:

*Dupa alineatul (3) al articolului 48 se introduce un nou alineat, alin. (31), cu urmatorul cuprins:
„(31) Prin exceptie de la prevederile art. 47 alin. (1), microintreprinderile care au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei si au cel putin 2 salariati, pot opta, o singura data, sa aplice prevederile titlului II incepand cu trimestrul in care aceste conditii sunt indeplinite cumulativ, optiunea fiind definitiva. In cazul in care aceste conditii nu sunt respectate, persoana juridica aplica prevederile prezentului titlu incepand cu anul fiscal urmator celui in care capitalul social este redus sub valoarea de 45.000 lei si/sau numarul salariatilor scade sub 2, daca sunt indeplinite conditiile prevazute la art. 47 alin. (1). In cazul in care, in perioada in care persoana juridica aplica prevederile titlului II, numarul de salariati variaza in cursul anului, in sensul scaderii sub 2, conditia trebuie reindeplinita in termen de 60 de zile, termen care se prelungeste si in anul fiscal urmator. Iesirea din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor ca urmare a optiunii se comunica organelor fiscale competente, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala. Calculul si plata impozitului pe profit de catre microintreprinderile care opteaza sa aplice prevederile titlului II se efectueaza luand in considerare veniturile si cheltuielile realizate incepand cu trimestrul respectiv.”

*Alineatul (4) al articolului 51 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
„(4) In sensul prezentului titlu, prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Legii nr. 53/2003 – Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. Conditia se considera indeplinita si in cazul microintreprinderilor care:
a) au persoane angajate cu contract individual de munca cu timp partial daca fractiunile de norma prevazute in acestea, insumate, reprezinta echivalentul unei norme intregi;
b) au incheiate contracte de administrare sau mandat, potrivit legii, in cazul in care remuneratia acestora este cel putin la nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata.”

Descarca integral OUG 25-2018

Documentele contabile cum ar fi facturile, chitanțele sau avizele de însoțire a mărfii trebuie să fie numerotate și înseriate în așa fel încât să poată fi identificate în mod unic. Numerotarea fiecărui tip de document trebuie făcută secvențial, crescător în ordinea emiterii documentelor.

Decizia de numerotare documente cu regim intern se emite pentru gestionarea documentelor: facturi, chitanţe, avize de însoţire a mărfii, facturi proforme, note de intrare recepţie şi constatare de diferenţe, bonuri de consum, ordine de deplasare etc.).

OMFP nr. 2634/2015

privind documentele financiar-contabile
…
24. Entităţile vor asigura un regim intern de numerotare a documentelor financiar-contabile, astfel:

– persoanele care răspund de organizarea şi conducerea contabilităţii vor desemna, prin decizie internă scrisă, o persoană sau mai multe, după caz, care să aibă atribuţii privind alocarea şi gestionarea numerelor aferente;

– fiecare document va avea un număr de ordine sau o serie, după caz, număr sau serie ce trebuie să fie secvenţial(ă), stabilit(ă) de entitate. În alocarea numerelor se va ţine cont de structura organizatorică, respectiv gestiuni, puncte de lucru, sucursale etc.;

– entităţile vor emite proceduri proprii de stabilire şi/sau alocare de numere ori serii, după caz, prin care se va menţiona, pentru fiecare exerciţiu financiar, care este numărul sau seria de la care se emite primul document.

Decizia se întocmeşte obligatoriu la începutul fiecărui an sau la inceputul inceperii activitatii

In cazul contribuabililor persoane fizice care în 2017 au obținut venituri din activități independente, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, din asocieri cu persoane juridice, din investiţii (dividende….) sau venituri din alte surse, CAS și CASS se datorează astfel:

• CAS se datorează doar de către persoanele care au realizat venituri lunare din activități independente, cumulate din toate sursele în 2017, peste nivelul salariului de bază minim brut pe țară în vigoare în luna ianuarie a anului de impunere (pentru anul fiscal 2018 salariul minim brut este de 1.900 lei);

• CASS se datorează doar de către persoanele care au realizat venituri în anul fiscal precedent, din activități independente, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, din asocieri cu persoane juridice, din investiţii (dividende) sau venituri din alte surse, cumulate din toate sursele, cel puțin egale cu 12 salarii de bază minime brute pe țară (22.800 de lei pentru anul fiscal 2018).

Declarația 600 se depune pe suport hârtie, direct la registratura organului fiscal sau la oficiul poștal, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire. Organul fiscal competent la care trebuie depusă declarația este organul fiscal în a cărui rază teritorială persoana fizică are domiciliul fiscal.

Declaraţia se semnează de către contribuabil, se completează în două exemplare, originalul se depune la organul fiscal central competent, iar copia se păstrează de către contribuabil.

Odată stabilite contribuțiile prin decizii de impunere, acestea vor fi plătite trimestrial, în patru rate egale, până la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru. Ținând cont de calendarul zilelor libere legale din 2018, rezultă că termenele de plată din acest an vor fi:

• 26 martie;
• 25 iunie;
• 25 septembrie;
• 21 decembrie.

Așadar, formularul 600 se depune doar de către persoanele care realizează venituri cel puțin egale cu plafoanele minime menționate. Persoanele fizice care obțin venituri sub plafon nu au obligația depunerii declarației și plății contribuțiilor, dar pot opta pentru depunerea acesteia în vederea asigurării în sistemele sociale, în aceleași condiții prevăzute pentru cei care au obligația sa le plătească. Odată exprimată, opțiunea este obligatorie pentru întregul an fiscal.

Sunt prevăzute 2 termene pentru depunerea declarației 600, respectiv:

• data de 31 Ianuarie 2018 pentru persoanele fizice care au desfășurat activitate / au avut venituri din cele de mai sus în anul 2017;
• 30 zile de la data începerii activității, pentru persoanele fizice care încep o activitate în cursul anului.

Notă: Pentru persoanele ce au venituri anuale sub plafonul de 22.800 de lei există doar obligația plății impozitului pe veniturile obținute din activități independente. Acesta este acum în cotă de 10%, în scădere de la 16%.

Descarca formularul 600

Din 2018 vor exista doar trei contribuții sociale

Potrivit proiectului de act normativ aprobat în ședința Guvernului de azi, de la 1 ianuarie 2018 va fi redus numărul de contribuții sociale obligatorii pe care trebuie să le plătească angajatorii pentru salariații proprii.

Astfel, vor exista doar trei contribuții sociale obligatorii, în loc de șase, după cum urmează:

• contribuția la pensii (CAS) pentru condiții normale de muncă, în cotă de 25%, ce va fi în totalitate în sarcina salariatului;
• contribuția la sănătate (CASS), în cotă de 10%, ce va fi în totalitate în sarcina salariatului;
• contribuția asiguratorie pentru muncă, în cotă de 2,25%, ce va fi în totalitate în sarcina angajatorului.

Practic, CAS și CASS vor fi trecute în totalitate în sarcina salariaților, acum fiind împărțite între aceștia și angajatori. În același timp, celelalte patru contribuții sociale existente acum vor fi înglobate într-una singură, cea asiguratorie pentru muncă.

Pe deasupra, taxarea suplimentară la CAS și CASS pentru contractele part-time va fi trecută în sarcina salariaților, acum fiind în sarcina angajatorilor.

Conform proiectului de OUG ce urmează să apară în Monitorul Oficial, noua contribuție va avea o cotă de 2,25%, în condițiile în care, la acest moment, cele patru contribuții ce vor fi eliminate însumează minimum 1,75% și maximum 2,45%, deoarece cea pentru riscuri profesionale variază între 0,15% și 0,85%.