Sistemul de trasabilitate al produselor din tutun trebuie să fie funcţional până la data de 20 mai 2019 pentru ţigarete şi pentru tutunul de rulat în ţigarete, iar până la data de 20 mai 2024 pentru toate celelalte produse din tutun (ex. ţigară (trabuc), cigarillos, produse din tutun care nu
ard).
Sistemul de trasabilitate a produselor din tutun face obiectul prevederilor art.15-16 din Directiva 2014/40/UE privind produsele din tutun (Directiva Tutunului -TPD), care a fost transpusă în România prin Legea nr. 201/2016.
Prin Directiva 2014/40/UE se pun în aplicare, printre altele, dispoziţiile Convenției-cadru a Organizaţiei Mondiale a Sănătăţii pentru controlul tutunului, respectiv ale Protocolului FCTC (art. 8), ratificat de Uniunea Europeană, intrat în vigoare la 25 septembrie 2018 și care prevede un
regim global de urmărire și trasabilitate a produselor din tutun.
Directiva 2014/40/UE prevede că toate pachetele unitare de produse din tutun introduse pe piață trebuie să fie marcate cu un identificator unic pentru ca circulația acestora să fie înregistrată.
Legislaţia UE privind trasabilitatea produselor din tutun, publicată in Jurnalul Oficial al UE, în data de 16 aprilie 2018: Regulamentul delegat (UE) 2018/573, Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2018/574, Decizia de punere în aplicare (UE) 2018/576 Sistemul de trasabilitate prevăzut de Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2018/574 se va aplica tuturor produselor din tutun fabricate în UE, precum și celor fabricate în afara UE, în măsura în care sunt introduse pe piața Uniunii Europene.
Identificatorul unic permite ca toate pachetele unitare de produse din tutun introduse pe piața să fie înregistrate şi urmărite pe întreg teritoriul UE, iar în același timp, elementele de securitate conţinute de timbru permit autorităților competente ale statelor membre să verifice autenticitatea produselor din tutun.

In link-ul urmator gasiti un Ghid de pre-inregistrare a Agentilor Economici si a Unitatilor in sistemul de trasabilitate pentru produsele din tutun.

 

Ghid pre-inregistrare a Agentilor Economici si a Unitatilor in sistemul de trasabilitate pentru produsele din tutun.
Informare privind implementarea sistemului de trasabilitate a produselor din tutun

Speram sa va fie de folos. 

(mai mult…)

Cine depune declarația unică?

Declaraţia se completează şi se depune de către persoanele fizice care realizează, individual sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din România sau/şi din străinătate, care datorează impozit pe venit şi contribuţii sociale obligatorii, potrivit prevederilor Codului fiscal.
Declarația se completează și se depune și de către persoanele fizice care nu realizează venituri și care optează pentru plata contribuției de asigurări sociale de sănătate. 
Informații complete privind persoanele fizice care au obligația depunerii declarației unice, precum și instrucțiuni privind completarea acesteia se regăsesc în Anexa nr. 2 a Ordinului președintelui ANAF nr. 49/2019 pentru aprobarea modelului, conținutului, modalității de depunere și de
gestionare a formularului „Declarație unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice“.

Instrucțiunile sunt disponibile pe site -ul www.anaf.ro, secțiunea
„Formulare fiscale ordonate după număr“.

Care este termenul de depunere?

Declarația se depune până la data de 31 iulie 2019, inclusiv, de către persoanele fizice care au obligaţia:
– declarării impozitului pe veniturile realizate din România sau/şi din străinătate în anul 2018;
– declarării impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza din România în anul 2019;
– declarării venitului estimat pentru încadrarea ca plătitor de contribuţii sociale pentru anul 2019 şi, după caz, a declarării contribuţiilor sociale datorate în anul fiscal 2018.
Declaraţia se depune în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului, în cazul contribuabililor care încep o activitate în cursul anului fiscal şi a celor care obţin venituri din cedarea folosinţei bunurilor din patrimoniul personal, altele decât veniturile din arendare pentru care impunerea este finală şi care nu au avut, până la acea dată, obligaţia
depunerii declaraţiei unice.

Cum se depune declarația?

Declaraţia se depune, prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, respectiv:
– prin intermediul serviciului “Spaţiul privat virtual”, disponibil pe site-ul www.anaf.ro, pe baza credențialelor;
– prin intermediul serviciului “Depunere declarații”, disponibil pe portalul www.e-guvernare.ro pe baza certificatului digital calificat.
Contribuabilii care nu dețin un calculator personal sau nu dispun de o conexiune la Internet, pot utiliza calculatoarele destinate auto-servirii din cadrul unităților fiscale, cu ajutorul cărora pot efectua următoarele operațiuni:
– înregistrarea în cadrul serviciului Spațiul Privat Virtual;
– completarea Declarației Unice;
– depunerea Declarației Unice.

Lista sediilor unităților fiscale în care sunt puse la dispoziția contribuabililor calculatoare destinate auto-servirii se regăsește pe site-ul www.anaf.ro, secțiunea Servicii oferite de ANAF.
De asemenea, contribuabilii pot solicita sprijin și funcționarilor din cadrul organelor fiscale locale, în cadrul cărora există personal special instruit pentru a acorda îndrumare și asistență pentru depunerea Declarației unice.

Mai jos puteti descarca modelul de declaratie. Este completata si rubrica pentru plata CASS, acesta fiind si cel mai des caz pentru persoanele fizice care obtin venituri din dividende pe parcursul anului 2019 mai mari decat 12 salarii minime pe economie.

Speram sa va fie de folos. 

(mai mult…)

Va supunem atentiei un material publicat de catre ANAF pe site-ul propriu cu tema Case de marcat: facilitati, obligatii, termene

Speram sa va fie de folos.

(mai mult…)

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) reaminteste: termenul pentru depunerea „Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice” este 15 martie 2019.
Declarația unica se depune de către persoanele care au obligația:
  • 1. declarării veniturilor realizate din România sau/și din străinătate în anul 2018,
  • 2. declarării impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza din România în anul 2019
  • 3. și de către persoanele care au obligația declarării venitului estimat pentru încadrarea ca plătitor de contribuții sociale și, după caz, a declarării contribuțiilor sociale datorate pentru anul 2019.

Declarația se poate depune exclusiv online pe site-ul ANAF.

Formularul și instrucțiunile de completare pot fi descărcate online de pe portalul www.anaf.ro, (la următorul link: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/declaratie_unica.html

Informații detaliate pot fi obținute prin accesarea secțiunii Asistență Contribuabili de pe portalul www.anaf.ro, rubrica „Despre impozite și taxe – Despre impozitul pe venit” sau apelând la numărul 031.403.91.60. De asemenea, specialiștii structurilor de asistență pentru contribuabili oferă la sediile ANAF informațiile necesare în vederea completării și depunerii Declarației Unice.

Vizualizare video realizat de ANAF cu instructiuni creare Spatiu Privat Virtual

Ghidul privind depunerea declaratiei unice in 2019 il puteti consulta aici:  

https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Despre_DU_v2.pdf

Declarația Unică poate fi rectificată de către contribuabili din proprie inițiativă, precizează ANAF.

In conformitate cu Ordonanța de urgența a Guvernului nr. 114/2018, publicata sambata în Monitorul Oficial, angajații din domeniul construcțiilor vor beneficia de un salariu minim brut diferențiat de 3.000 de lei/luna. Aceasta modificare este valabilă între 1 ianuarie 2019 și 31 decembrie 2028.

OUG nr. 114/2018 prevede, de asemenea, care vor fi domeniile specifice unde se va aplica un astfel de salariu diferențiat. Este vorba de activitatea de construcții definită la codul CAEN 41.42.43 – secțiunea F – Construcții și de domeniile de producere a materialelor de construcții, definite de următoarele coduri CAEN:
2312 – Prelucrarea și fasonarea sticlei plate;
2331 – Fabricarea plăcilor și dalelor din ceramic;
2332 – Fabricarea cărămizilor, țiglelor și altor produse pentru construcții din argilă arsă;
2361 – Fabricarea produselor din beton pentru construcții;
2362 – Fabricarea produselor din ipsos pentru construcții;
2363 – Fabricarea betonului;
2364 – Fabricarea mortarului;
2369 – Fabricarea altor articole din beton, ciment și ipsos;
2370 – Tăierea, fasonarea și finisarea pietrei;
2223 – Fabricarea articolelor din material plastic pentru construcții;
1623 – Fabricarea altor elemente de dulgherie și tâmplărie pentru construcții;
2512 – Fabricarea de uși și ferestre din metal;
2511 – Fabricarea de construcții metalice și părți componente ale structurilor metalice;
0811 – Extracția pietrei ornamentale și a pietrei pentru construcții, extracția pietrei calcaroase, ghipsului, cretei și a ardeziei;
0812 – Extracția pietrișului și nisipului;
711 – Activități de arhitectură, inginerie și servicii de consultanță tehnică.

Salariul minim brut în construcţii este de la data de 1 ianuarie 2019 în sumă de 3.000 de lei.

Art. 71. — (1) Prin derogare de la prevederile art.164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 —Codul muncii, republicată, cu modificările și completările ulterioare, în perioada 1 ianuarie 2019 — 31 decembrie 2019,pentru domeniul construcțiilor, salariul de bază minim brut pe țară garantat în plată se stabilește în bani, fără a include sporuri și alte adaosuri, la suma de 3.000 lei
lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând 17,928 lei/oră.
(2) Prevederile alin. (1) se aplică exclusiv domeniilor de activitate prevăzute la art. 66 pct. 1 din prezenta ordonanță de urgență.

De asemenea, în perioada 1 ianuarie 2019 – 31 decembrie 2028, angajații de la firmele încadrate în domeniile de mai sus pot beneficia de scutire de la plata impozitului pe venit, de 10%, de la plata contribuției la sănătate (CASS), de 10% și de scăderea contribuției la pensii (CAS) de la 25% la 21,25%.

Angajatorul va plăti o contribuție asiguratorie pentru muncă redusă cu 85% din valoarea ei. Astfel contribuția scade de la 2,25% la 0,337% din salariul brut.

Pentru aceste reduceri angajatorul trebuie să mai îndeplinească 2 condiții:

  1. realizează cifră de afaceri din activităţile menţionate mai sus în limita a cel puţin 80% din cifra de afaceri totală, calculată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna în care aplică scutirea;
  2. veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt cuprinse între 3.000 şi 30.000 lei lunar inclusiv şi sunt realizate în baza contractului individual de muncă.

Analiza se realizează la fiecare calcul de salarii, prin cumularea cifrei de afaceri de la începutul exerciţiului la zi.

Avem mai multe situatii neclare. De exemplu, un angajator are cifra de afaceri în construcţii de 70%. Nu se înţelege foarte exact dacă şi pentru acesta salariu minim brut este tot suma de 3.000 de lei sau suma de 2.080 lei/2350 lei, după caz.

Astfel, în sectorul construcțiilor, la condiții normale de muncă, la un salariu minim brut de 3000 de lei, angajatul fără persoane în întreținere primește în mână un salariu net de 2362 de lei, iar angajatorul plătește un cost salarial de 3010 lei.

Textul integral al OUG 114/2018

(mai mult…)

TVA-ul pentru cazare și restaurante va scădea la 5% din noiembrie 2018, spre deosebire de cota de 9%, aplicată în prezent.
Conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 89/2018 privind unele măsuri fiscal-bugetare și pentru modificarea și completarea unor acte normative, publicată  în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 854, TVA-ul va scădea la 5% în domeniul turistic. În prezent, actuala cotă redusă este de 9% pentru serviciile din domeniul turistic.

Potrivit actului normativ aprobat de Guvern, începând cu data de 1 noiembrie 2018, cota redusă de TVA de 5% va fi extinsă pentru următoarele operațiuni:
– cazarea în cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcție similară, inclusiv închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
– serviciile de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor alcoolice, altele decât berea
– dreptul de utilizare a facilităților sportive, în scopul practicării sportului și educației fizice, altele decât cele scutite deja
– serviciile constând în permiterea accesului în parcuri de distracții și în parcuri recreative.

Textul integral al ordonantei de urgenta: download OUG89/2018

Asa cum se prevede la art. 2 alin. 2 din Procedura aprobata prin OPANAF 627/2018 fisierele XML care contin cu datele prevazute de legislatia in vigoare (spre exemplu, cele din bonul fiscal etc.) sunt exportate de pe aparatul de marcat electronic pe un mediu extern de stocare si sunt validate si atasate unui fisier PDF inteligent prin intermediul programului de asistenta de pe portalul ANAF.

Fisierul se semneaza cu certificat digital calificat si se transmite organului fiscal lunar, pana la data de 20 a lunii pentru luna anterioara, prin mijloace electronice de transmitere la distanta.

Conform art. III alin. 1 si art. IV din HG 804/2017 aceste noi reguli de transmitere a datelor se aplica incepand cu data de 1 august 2018 pana la data implementarii Sistemului informatic informatic national de supraveghere si monitorizare a datelor fiscale al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, astfel ca primele fisiere vor trebui depuse pentru luna august 2018, cu termen de depunere 20 septembrie 2018.

Pe pagina de internet a ANAF au aparut si cele doua aplicatii A4200 si A4203 pentru validarea fisierelor XML create de aparatele de marcat electronice fiscale, insotite de instructiuni de depunere (https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/4200.html).

In mod distinct exista obligativitatea transmiterii unei notificari la ANAF, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, sub forma formularului F4105 “Notificare privind situatia aparatului de marcat electronic fiscal (Anexa 2E la Metodologia si procedura de inregistrare a aparatelor de marcat electronice fiscale in etapa pre-operationalizare a Registrului), in conformitate cu OPANAF nr.4156/ 28.12.2017”. Formularul F4105 se transmite in termen de maximum 5 zile lucratoare de la data la care a aparut una din urmatoarele situatii: schimbarea locului de utilizare a aparatului intre puncte de lucru ale aceluiasi operator economic; furtul/disparitia/distrugerea aparatului de marcat electronic fiscal; instrainarea aparatului de marcat electronic fiscal; inchiderea punctului de lucru; lichidarea, dizolvarea, fuziunea, divizarea societatii sau altele, dupa caz; incetarea activitatii; altele similare.

  1. GHID CU PRIVIRE LA ÎNREGISTRAREA INFORMAȚIILOR PRIVIND APARATELE DE MARCAT ELECTRONICE FISCALE, PRECUM ȘI LA EMITEREA CERTIFICATULUI DE ATRIBUIRE A NUMĂRULUI UNIC DE IDENTIFICARE – ÎN ETAPA PREOPERAȚIONALIZARE REGISTRU
  2. F4109 – Declaraţie privind aparatele de marcat electronice fiscale (AMEF) neutilizate conform anexei la Procedura de transmitere a datelor, aprobată prin OPANAF 627/2018 – publicat în data de 17.09.2018

MFP a prelungit termenul pentru introducerea caselor de marcat cu jurnal electronic, se anunta pe site-ul institutiei. Contribuabilii mari si mijlocii, potrivit dispozitiilor legale, au obligatia de a utiliza noile case de marcat incepand cu 1 septembrie 2018, iar operatorii economici care au calitatea de contribuabili mici incepand cu 1 noiembrie 2018.

 

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) reaminteste: termenul pentru depunerea „Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice” este luni, 16 iulie 2018.
Declarația unica se depune de către persoanele care au obligația:
  • 1. declarării veniturilor realizate din România sau/și din străinătate în anul 2017,
  • 2. declarării impozitului pe venitul estimat/norma de venit a se realiza din România în anul 2018
  • 3. și de către persoanele care au obligația declarării venitului estimat pentru încadrarea ca plătitor de contribuții sociale și, după caz, a declarării contribuțiilor sociale datorate pentru anul 2018.

Pentru depunerea declarației online, până la 16 iulie 2018 inclusiv, se acordă o bonificație de 5% din impozitul pe venit plătit integral până la 15 martie 2019 inclusiv, reprezentând obligațiile fiscale anuale pentru anul 2018. Valoarea bonificației diminuează impozitul pe venitul net anual plătit și se aplică corespunzător și pentru contribuțiile sociale datorate potrivit legii.

Declarația se poate depune și în format hârtie la registratura administrațiilor fiscale ale ANAF, sau prin poștă, prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire.

Formularul și instrucțiunile de completare pot fi descărcate online de pe portalul www.anaf.ro, (la următorul link: https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/formulare/DU_PF_OPANAF_1155_2018.pdf.)

Informații detaliate pot fi obținute prin accesarea secțiunii Asistență Contribuabili de pe portalul www.anaf.ro, rubrica „Despre impozite și taxe – Despre impozitul pe venit” sau apelând la numărul 031.403.91.60. De asemenea, specialiștii structurilor de asistență pentru contribuabili oferă la sediile ANAF informațiile necesare în vederea completării și depunerii Declarației Unice.

Ghidul privind depunerea declaratiei unice in 2018 il puteti consulta aici:  https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Ghid_DU_2018.pdf

Declarația Unică poate fi rectificată de către contribuabili din proprie inițiativă, precizează ANAF.

Declarația unică pentru persoanele fizice (fostul formular 212), care înlocuiește mai multe formulare fiscale, printre care 200, 220 și 600, a fost publicată în martie 2018, de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), în Monitorul Oficial, iar de miercuri este disponibilă și în format electronic. Aceasta este folosită de-acum, în principal, de persoanele fizice autorizate (PFA) și de ceilalți contribuabili care obțin venituri din activități independente, din investiții sau din chirii, printre altele.

Fiscul a publicat modelul declarației unice, împreună cu instrucțiunile sale, în luna martie 2018, în Monitorul Oficial, prin intermediul Ordinului ANAF nr. 888/2018. Formatul electronic al declarației, ce este disponibil aici.

Formularul electronic este disponibil și în Spațiul Privat Virtual, conform unui comunicat de miercuri al Ministerului Finanțelor: „Începând de astăzi, 16 mai 2018, orice persoană care realizează venituri din activități economice sau alte categorii de venituri are posibilitatea să le declare online prin intermediul formularului electronic inteligent al declarației unice, disponibil în Spațiul Privat Virtual. Formularul calculează automat cuantumul impozitelor și contribuțiilor datorate de persoanele fizice la bugetul de stat. Formularul poate fi accesat pe portalul ANAF în secțiunea «Spațiul Privat Virtual», rubrica «Descărcare declarații».

Formularul este folosit pentru:

  • declararea venitului realizat în anul 2017 de persoanele fizice;
  • declararea impozitului pe venitul estimat și a contribuțiilor sociale obligatorii datorate de persoanele fizice începând cu anul 2018.

Formularul 212 este depus, în mod obișnuit, în format electronic (prin intermediul Spațiului Privat Virtual sau e-guvernare.ro), însă pentru anul 2018 este acceptată și varianta depunerii în format tipărit (în dublu exemplar). Pentru 2018, termenul de depunere este 15 iulie, apoi, din 2019, termenul este 15 martie.